ASOCIACIONES MUTUALES: Antecedentes, naturaleza y funcionamiento

Conferencia dictada por el Dr. Luis Valladares en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenso Aires el 10 de junio de 2004.

Antecedentes históricos nacionales e internacionales

En la Argentina el nacimiento del mutualismo está ligado a la historia del trabajo y a sectores de medianos y bajos recursos.

Siempre nacieron por la necesidad de defenderse y buscar por sus propios medios, un mecanismo que les permitiera satisfacer las necesidades que no podían lograr en forma individual.

Actualmente está todavía, aunque con escasa actividad, la que se cree que es la más antigua de las mutuales: La Sociedad Francesa de Socorros Mutuos que se creó en 1854.

Este tipo de asociaciones fue traída a nuestro país por los inmigrantes, ante la necesidad de sepultar a los muertos, luego se fueron transformando también en el lugar de reunión entre miembros de igual nacionalidad.

En el orden internacional, el nacimiento de las mutuales con nombres como Sociedades de Socorros Mutuos, de Protección Recíproca, etc., se remontan a épocas de las que no ha quedado documentación y solamente se hace referencia a través de la transmisión oral y las investigaciones y recopilaciones que realizaron algunos estudiosos del tema.

Tal vez la historia más antigua sea la que dice que en África, a orillas del Río Nilo, 3.000 años antes de Cristo, había dos comunidades en ambas márgenes del río. Cuando una de ellas sufría inundaciones u otro tipo de catástrofe, la otra la auxiliaba, y viceversa.

También en Palestina, Asia, se dice que existió el "Tratado de Bava Cama" que eran asociaciones de mercaderes que se juntaban para proteger sus caravanas y prestarse auxilio.

Hay antecedentes históricos también en Italia, con el nombre de "Guildas", Grecia las "Hetairas", Alemania, España los "Montepíos", etc.

Naturaleza y marco doctrinario. Principios del mutualismo. Evaluación.

Estimo necesario destacar que las Mutuales son asociaciones sin fines de lucro, constituidas por personas que aportan una cuota mensual al efecto de obtener determinados servicios que satisfacen necesidades comunes.

Tiene diferencias muy notables con las obras sociales: En las Mutuales la asociación es voluntaria; los asociados tienen derecho a elegir a las autoridades que las conducen; son fiscalizadas por los representantes de los asociados; cualquier asociado tiene derecho a desempeñar los cargos de conducción; etc.

Principios del Mutualismo

Campo de actuación

Hay dos tipos de Mutuales: las llamadas "abiertas" y las "cerradas". Las abiertas son las que reciben como asociado a cualquier persona sin ninguna exigencia vinculada con grupos de afinidad, mientras que las "cerradas" exigen que los asociados cumplan con alguna condición que sea común a todos, por ejemplo: la nacionalidad; la profesión; el empleo; etc.

Actúan en beneficio de sus asociados para brindarles servicios y también productos. De acuerdo a las necesidades del grupo de asociados, son los servicios que prestan.

Sus características también benefician a las empresas en las que trabajan sus asociados, ya que en caso de necesitar alguna ayuda, en lugar de solicitarla a la empresa, los asociados se dirigen a la Mutual.

Régimen legal y reglamentario

Se rigen por la Ley 20.321 del año 1973 que fue modificada por la Ley 25.374 de enero de 2001, por las Resoluciones que dicta el INAES, por los reglamentos que debe tener cada servicio que prestan, y por supuesto, por sus propios estatutos. Su estructura organizativa en cuanto a la conducción está constituida por una Comisión Directiva y por una Junta de Fiscalización. A estos órganos debe agregarse las asambleas de asociados.

 

Acto solidario. Clasificación de las prestaciones

El acto solidario está enmarcado en lo que se denomina AYUDA MUTUA. Es decir que los asociados realizan un aporte mensual al efecto de resolver los problemas de quienes lo necesiten. A su vez, cada asociado, cuando requiere los servicios de la Mutual, es asistido por la misma, con los recursos que recibe de la masa societaria.

Las Mutuales prestan servicios y proveen bienes.

Integración vertical y horizontal

Las Mutuales son organizaciones de 1er. Grado. Las Federaciones son de 2º grado y las representan por actividad, zona geográfica o característica laboral de los asociados, y las Confederaciones son de 3er. Grado. En nuestro país hay 3 Confederaciones. A diferencia de las Mutuales, de 1er. grado, las Federaciones y Confederaciones de Mutuales no pueden prestar servicios.

Capacitación en todos los niveles

Como ocurre en muchas organizaciones, una de las claves principales para el logro de la eficiencia institucional es la participación de los asociados, ya sean integrantes del Consejo Directivo o simplemente asociados. Está claro que esta es una de las debilidades de nuestras organizaciones, pues en general, en nuestra población, no existe vocación de participación.

No cabe duda que el otro aspecto para lograr la eficiencia institucional es la capacitación. En este sentido, cabe destacar la necesidad de que quienes conduzcan a una Mutual tengan muy en claro cuáles son las características esenciales de este tipo de organizaciones, pues de lo contrario se las expone al riesgo de que actúen como entidades de otra naturaleza en la búsqueda del lucro u olvidando que la solidaridad y la ayuda mutua son sus columnas vertebrales.

Cuando hablamos de capacitación, nos referimos siempre al conocimiento de estas instituciones y de las demás que actúan, habida cuenta de la vocación que tienen quienes la conducen a realizar convenios de complementación o de colaboración, llamados en estos casos, convenios intermutuales.

Operatoria de las Mutuales

Se llama Código de Descuento debido a la utilización de códigos en las liquidaciones de haberes, y por supuesto, hay uno que corresponde a la retención que realiza para la Mutual, por la cuota social y por las deudas que ha contraído cada asociado.

Una característica que las distingue es que actúan en base a tres convenios.

Los asociados autorizan a la Mutual a descontarle de su liquidación de haberes, las cuotas sociales y las deudas que contraen al realizar compras en comercios a través de la misma.

Las Mutuales firman un convenio con los empleadores mediante el que los empleadores se obligan a descontar de los haberes del personal los importes que la Mutual les indica.

También firman convenios con proveedores como por ejemplo con comercios de artículos del hogar, mediante los que el comerciante se obliga a entregar la mercadería que los asociados le soliciten a través de una orden de compra que emite la Mutual. Por su parte la Mutual, se obliga a pagarle mensualmente el total de las cuotas correspondientes a las compras realizadas.

Entonces, la empresa le retiene a su personal; le paga el total de lo retenido a la Mutual y ésta le abona a los proveedores.

Las mutuales tienen como asociados al personal de una empresa, de un organismo público o pueden ser abiertas y tener como asociados a personas que no trabajan en el mismo lugar. Un ejemplo son los jubilados.

El otorgamiento del Código de Descuento por parte de los empleadores es voluntario a excepción de la Administración Pública Nacional. En el año 2000 mediante el Decreto 691, se les otorgó el Código de Descuento a los Bancos, con lo que las Mutuales se han visto perjudicadas en todos aquellos casos en los que son los Bancos los que abonan los salarios por cuenta de terceros.

También durante el año 2000 se dispuso mediante la Resolución 353 de la Secretaría de Hacienda, que las Mutuales deben obtener su autorización para operar con la modalidad del Código de Descuento

De esta manera operan las Mutuales.

Servicios que prestan las Asociaciones Mutuales

Entre las Mutuales se realizan convenios que les permiten compartir estructuras para brindar servicios y aprovechar las instalaciones, inversiones y la capacidad disponible. Por ejemplo una Mutual que tiene un campo de recreación, firma un convenio con otra que no lo tiene. En este caso las dos Mutuales disponen de las instalaciones del campo y los asociados de ambas abonan el mismo arancel para su uso. De esta manera, la propietaria se beneficia por el mayor ingreso y la otra, puede brindar un servicio que con sus propios recursos le sería imposible.

También pueden celebrar contratos de colaboración o de contratación de servicios con empresas comerciales e industriales. Por ejemplo para la prestación de la asistencia médica. Así la Mutual puede brindar un servicio a sus asociados y la prestadora se beneficia por la cantidad de personas que le abonan un arancel por el uso del servicio; por la seguridad de cobranza ya que los importes son descontados directamente de los sueldos.

Por tratarse de grupos numerosos de personas que están asociados a una Mutual, las tarifas o precios pueden ser negociados obteniendo ventajas, precisamente por el gran poder de compra. Esto, obviamente, beneficia también a quienes proveen los bienes y servicios.

COMENTARIO FINAL

Pese a la modificación introducida por la Ley 25.374, estimo que algunas de las exigencias a que se somete a los integrantes de la C.D. y de la Junta de Fiscalización, es desmesurada, ya que se les adjudica responsabilidades comparables con los socios de sociedades de hecho, ser responder con sus bienes personales en caso de provocar un perjuicio a la mutual, y no se les exige ningún tipo de idoneidad.

En este sentido, los profesionales en Ciencias Económicas no debemos olvidar nunca que nuestra tarea no es solamente firmar balances y confeccionar declaraciones juradas de impuestos, sino que a través del ejercicio de nuestra profesión debemos comprometernos con la misión de contribuir a mejorar la calidad de vida de nuestros semejantes, y que las Mutuales son una muy buena herramienta para lograrlo.